Pradėti savo verslą Lietuvoje - tai ne tik puiki galimybė realizuoti idėjas, bet ir atsakingas sprendimas, reikalaujantis kruopštaus pasiruošimo. Vienas pirmųjų klausimų, su kuriuo susiduria būsimi verslininkai, yra tinkamos veiklos formos pasirinkimas. Dažniausiai svarstomos dvi individualaus verslo formos: individuali veikla su pažyma ir verslo liudijimas. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime kiekvieną iš šių formų, palyginsime jų privalumus ir trūkumus, pateiksime konkrečius pavyzdžius ir padėsime Jums priimti geriausią sprendimą.
Individuali veikla su pažyma (IV)
Individuali veikla su pažyma (toliau - IV) - tai viena populiariausių verslo formų Lietuvoje, leidžianti fiziniam asmeniui vykdyti ūkinę komercinę veiklą, siekiant pelno. Veiklos laisvė: Galima vykdyti beveik bet kokią teisėtą veiklą, kuri nėra draudžiama fiziniams asmenims (pvz., advokato, notaro, antstolio veikla, kuri reikalauja specifinės formos).
Privalumai
- Sąnaudų atskaitymas: Tai yra esminis IV privalumas. Galima pasirinkti realių sąnaudų atskaitymą (kaupiant visus su veikla susijusius kvitus ir sąskaitas) arba fiksuotą 30% sąnaudų normą nuo gautų pajamų.
- Veiklos laisvė: Galima vykdyti beveik bet kokią teisėtą veiklą, kuri nėra draudžiama fiziniams asmenims.
- Profesionalus įvaizdis: Norite profesionalaus įvaizdžio.
- Plėtros galimybės: Planuojate plėsti veiklą ateityje.
Apskaita ir mokesčiai
Reikalinga tvarkyti pajamų ir išlaidų apskaitą, pildyti Individualios veiklos pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą. Mokesčiai individualiai veiklai (2024 m.): 5-15% nuo apmokestinamojo pelno (pajamos minus sąnaudos). Progresyviai didėja iki 15% - jei apmokestinamasis pelnas viršija 20 000 EUR. Mokamas kas mėnesį, nepriklausomai nuo to, ar gautos pajamos. Mėnesio įmoka yra 6,98% nuo minimalios mėnesinės algos (MMA). 2024 m. Yra VSD įmokų lubos - 2024 m. IV vykdytojas tampa PVM mokėtoju, jei jo pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 EUR.
PSD - Privalomasis sveikatos draudimas: Kodas tas pats - 444, tačiau gali kisti laikotarpis už kurį mokate įmokas. PSD, einamosios įmokos - naudojamas mokant einamąją mėnesio įmoką nuo minimalios mėnesinės algos. Tai užtikrina galimybę naudotis nemokamomis sveikatos priežiūros paslaugomis. PSD, nuo pajamų, gautų praėjusiais metais, ir įsiskolinimo sumokėjimas - skirtas sumokėti PSD nuo faktiškai uždirbtų pajamų po metinės deklaracijos pateikimo, taip pat padengti susidariusį įsiskolinimą. Įmokos ir palūkanos pagal įsiskolinimo sumokėjimo atidėjimo sutartis - naudojamas, kai su „Sodra“ ar VMI sudaryta sutartis dėl įmokų mokėjimo dalimis ir reikia sumokėti pagal grafiką nustatytas sumas bei palūkanas.
GPM - gyventojų pajamų mokestis: GPM nėra mokamas kiekvieną mėnesį kaip PSD. Jį sumoki kartą per metus, pateikęs metinę pajamų deklaraciją (forma GPM311) Valstybinei mokesčių inspekcijai. Įmokos kodas čia taip pat yra svarbus. 1441 - Gyventojų pajamų mokestis nuo individualios veiklos pajamų. Šis kodas naudojamas sumokant metinį GPM pagal deklaracijoje nurodytą sumą. Mokant GPM, svarbu atsiminti: Įmoką reikia sumokėti iki gegužės 1 d.
Socialinis draudimas (VSD): Mokamas kas mėnesį, nepriklausomai nuo gautų pajamų. Mėnesio įmoka yra 6,98% nuo MMA (2024 m.). Jei asmuo yra dirbantis pagal darbo sutartį (arba pensininkas, studentas ir kt.), VSD įmokos yra 8,72% nuo 0,5 MMA (2024 m.). Jei asmuo nėra draustas kitais pagrindais, VSD įmokos yra 15,52% nuo 0,5 MMA (2024 m.). Ši įmoka apima kelias socialines garantijas, todėl naudojamas vienas bendras kodas: 444 - pensijų, ligos ir motinystės socialiniai draudimai. Sumokėjus šią įmoką - kaupiasi socialinio draudimo stažas, suteikiamos išmokos ligos ar motinystės atveju, o taip pat garantuojama teisė į senatvės pensiją.
Pavyzdys
Esate IT specialistas, teikiantis programavimo ar konsultavimo paslaugas įmonėms. Jūsų pajamos yra kintamos, o išlaidos apima kompiuterinę įrangą, programinę įrangą, mokymus.
Verslo liudijimas (VL)
Verslo liudijimas (VL) - tai supaprastinta individualios veiklos forma, skirta vykdyti tam tikras, dažniausiai smulkias, paslaugų ar prekybos veiklas. Fiksuotas GPM: Gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra fiksuotas ir mokamas iš anksto, perkant verslo liudijimą. Jo dydį nustato savivaldybės taryba, atsižvelgdama į veiklos rūšį ir vietovę.
Privalumai
- Paprasčiausia apskaita: Reikia tik registruoti gautas pajamas.
- Mažesnė administracinė našta: Ieškote kuo paprastesnės apskaitos ir mažesnės administracinės naštos.
- Minimali rizika: Norite išbandyti verslą su minimalia rizika ir įsipareigojimais.
Apribojimai
- Jokių sąnaudų atskaitymo: Su verslo liudijimu negalima atskaityti jokių su veikla susijusių išlaidų.
- Klientų apribojimai: Su verslo liudijimu galima teikti paslaugas ir parduoti prekes fiziniams asmenims. Juridiniams asmenims (įmonėms) teikti paslaugas ar parduoti prekes galima tik tuo atveju, jei pajamos iš vienos įmonės per metus neviršija 4 500 EUR ir toji įmonė nėra PVM mokėtoja.
- Veiklos apribojimai: Jūsų veikla nėra įtraukta į verslo liudijimui skirtų veiklų sąrašą.
Mokesčiai
Mokesčiai verslo liudijimui (2024 m.): Fiksuota GPM suma (nustato savivaldybė) arba iki 5% nuo pajamų. Fiksuota suma, kurią nustato savivaldybė. Mokamas kas mėnesį, nepriklausomai nuo gautų pajamų. Mėnesio įmoka yra 6,98% nuo MMA (2024 m.).
Pavyzdys
Esate manikiūrininkė, dirbanti namuose, ir Jūsų klientai yra fiziniai asmenys. Jūsų pajamos nėra didelės, o išlaidos apsiriboja priemonėmis ir medžiagomis.
Kada rinktis individualią veiklą, o kada verslo liudijimą?
Tinkamos verslo formos pasirinkimas yra vienas svarbiausių žingsnių pradedant savo veiklą. Individuali veikla su pažyma suteikia daugiau laisvės, lankstumo ir galimybių plėstis, ypač jei planuojate dirbti su įmonėmis ir turėti nemažai išlaidų.
- Rinkitės individualią veiklą, jei:
- Jūsų veikla nėra įtraukta į verslo liudijimui skirtų veiklų sąrašą.
- Planuojate dirbti su juridiniais asmenimis (įmonėmis) ir tikitės didesnių pajamų iš jų.
- Prognozuojate dideles su veikla susijusias išlaidas. Pavyzdžiui, jei perkate brangią įrangą, nuomojatės patalpas, perkate daug žaliavų.
- Jūsų pajamos bus didesnės.
- Norite profesionalaus įvaizdžio.
- Planuojate plėsti veiklą ateityje.
- Rinkitės verslo liudijimą, jei:
- Jūsų veikla yra įtraukta į verslo liudijimui leidžiamų veiklų sąrašą.
- Jūsų pagrindiniai klientai bus fiziniai asmenys.
- Jūsų pajamos bus nedidelės ir stabilios.
- Neturite didelių su veikla susijusių išlaidų arba jos yra nereikšmingos.
- Ieškote kuo paprastesnės apskaitos ir mažesnės administracinės naštos.
- Norite išbandyti verslą su minimalia rizika ir įsipareigojimais.
Prieš priimdami galutinį sprendimą, atidžiai įvertinkite savo situaciją, pasidomėkite naujausiais mokesčių tarifais ir, jei reikia, pasikonsultuokite su mokesčių specialistu ar buhalteriu. Svarbu: Šiame straipsnyje pateikta informacija yra bendro pobūdžio ir skirta tik informaciniams tikslams. Mokesčių įstatymai ir tarifai gali keistis.
Auklės ir mokesčiai
Dirbantieji pagal individualios veiklos pažymą Lietuvoje ne tik patys rūpinasi klientų paieška ir pajamų generavimu, bet ir atsakingi už mokesčių bei socialinių įmokų sumokėjimą. Auklė ir mokesčiai agentūrai: „Mama ir auklė“ jokių mokesčių iš auklių neima. Nei prieš, nei per, nei po įdarbinimo. Tiesiog rimtai pasiruoškite atrankai, o mes padėsime geroms auklėms rasti geras - atsakingas, mokias - šeimas, o darbui pasibaigus - naujus variantus. Auklė ir mokesčiai valstybei: Mes esame auklių agentūra - t.y. surandame auklėms darbą šeimose, bet savo įmonėje jų nedarbiname. Auklių darbdaviai yra šeimos, kurios samdosi auklę.
Mažylį auginantiems kauniečiams rasti auklę - ne taip ir paprasta, ypač jei neturi maišo pinigų. Todėl nemaža dalis jų auklės ieško ne per tarnybas ir agentūras, o socialiniuose tinkluose ar per pažįstamus. Tokios auklės gerokai pigesnės, dažniausiai dėl to, kad dirba nelegaliai - neregistruoja savo veiklos, nedeklaruoja pajamų ir nemoka mokesčių. Didelės problemos čia nemato ir Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI).
Legali auklė - per brangi: Nėra kaip kreiptis į agentūrą, nes ten reikia mokėti ir už tai, kad ieško, o kai suras auklę, kurios paslaugos kainuos 8 eurus už valandą, tu dar kartą suprasi, kad turi ieškoti pats. Tik būsi išleidęs pinigų ir sugaišęs laiko. Moteris pabrėžė: dėl to, ar auklė moka mokesčius, tikrai nesuka galvos. Akivaizdu, kad tokios auklės paslaugos kainuos brangiau. „Man tokie dalykai būtų svarbu, jeigu mano pajamos leistų tiek mokėti. Jei auklės darbas oficialus, yra kažkoks saugumo garantas, bet kol kas neturiu tokių pajamų. Džiaugiuosi, kad išgyvenu, kad yra už ką pavalgyti.“
VMI, numatydama pagrindines kontrolės kryptis, dėmesį sutelkia į tuo metu rizikingiausias veiklas, kurios turi didžiausios įtakos biudžeto pajamoms, į jas ir koncentruoja darbo išteklius. Vis dėlto, pabrėžė ji, VMI nuolat stebi situaciją, fiksuoja ir vertina apie mokesčių mokėtojus gaunamus duomenis, analizuoja gyventojų pateikiamas deklaracijas, pranešimus apie galimus mokestinius nusižengimus.
Agentūros „Mama ir auklė“ įkūrėja Ieva Augustinienė pasidžiaugė, kad oficialiai samdomų auklių paklausa didėja. Oficialiai dirbančių auklių daugėjimą lemia kylantys atlyginimai. Kuo mažiau auklė uždirba, tuo mažiau turi galimybių pasirūpinti savo socialinėmis garantijomis. Taip pat sunkiai įsidarbina žmonės, kurie bijo visko, kas susiję su mokesčiais, deklaravimu, ataskaitomis.
I.Augustinienė apgailestauja, kad tai, ar auklė dirba legaliai, rūpi ne visiems tėvams. Mokesčius mokančiai auklei dažnai tai būna priežastis derėtis ir dėl didesnės kainos - jei sutiks dirbti už mažą sumą, susimokėjus mokesčius, piniginėje liks ne kažin kas. „Vilniuje tėvai vis dažniau kalba apie auklės legalumą, sako, kad mokės tiek, kad auklė galėtų susimokėti mokesčius. Kaune dažniausiai norima labai pigios ir legalios auklės tuo pat metu. Tada šeimos turi pasitarti ir nuspręsti, kas svarbiau.“
Už visą dieną dirbančią auklę tėvai turi pakloti ne tiek ir mažai - nuo 1000 iki 2000 eurų per mėnesį. Tokios sumos - ir Kaune, ir Vilniuje. Kainos stabilios - per metus nei krito, nei kilo.
tags: #koks #individualios #veiklos #kodas #aukles
